Co można odliczyć od podatku za 2024 r? Ulgi podatkowe i odliczenia w PIT

Przypominamy, że 30 kwietnia 2025 r. mija termin składania zeznań rocznych PIT za 2024 r. do właściwego urzędu skarbowego; dla mieszkańców Leszna jest to oczywiście Urząd Skarbowy w Lesznie. Przed jego złożeniem koniecznie należy sprawdzić, czy możemy skorzystać z ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych i co można odliczyć od podatku w 2025 r. – bo mogą nam przysługiwać naprawdę bardzo różne ulgi, często nieoczywiste. Rozliczenie podatkowe to nie tylko obowiązek, ale też szansa na obniżenie należnego podatku lub nawet otrzymanie zwrotu podatku.

Jeśli chcesz sprawdzić swoje możliwości odliczenia od podatku, na podstawie przejrzystych (bez odwoływania się do ustawy o PIT) i rzetelnych informacji, nie zagłębiając się w gąszcz przepisów – zachęcamy do dalszej lektury!

Jedynie dla przypomnienia (lub dla młodych osób, które w tym roku składają swój pierwszy PIT) – zeznanie roczne PIT w 2025 r. (tj. składane w tym roku) obejmuje dochód osiągnięty w roku podatkowym 2024. Jeżeli nie wiesz, jaki formularz PIT złożyć – najpewniej musisz złożyć PIT 37 😉

Ile wynoszą progi podatkowe oraz kwota wolna od podatku w rozliczeniu PIT za 2024 rok?

W 2024 roku progi podatkowe pozostały bez większych zmian w stosunku do poprzednich lat.

W przypadku podatku PIT mamy dwa podstawowe progi:

• 12% dla dochodów do 120 000 zł oraz
• 32% dla nadwyżki ponad kwotę 120 000 zł

Dodatkowo obowiązuje kwota wolna od podatku (tj. że od dochodu do wysokości tej kwoty w ogóle nie płaci się podatku dochodowego) w wysokości 30 000 zł. Znajomość tych progów pozwala lepiej zrozumieć, jak ulgi mogą wpłynąć na ostateczną kwotę podatku do zapłaty.

Termin na złożenie PIT 2024 – kiedy i kto to robi?

Deklaracje PIT za 2024 rok należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku – to standardowy termin dla większości podatników. Warto jednak pamiętać, że w przypadku pracowników etatowych to pracodawca przesyła PIT-11, który jest podstawą do rozliczenia. Jeśli jednak prowadzisz działalność gospodarczą lub masz dodatkowe dochody, samodzielne złożenie deklaracji będzie Twoim (albo księgowej ;)) obowiązkiem. Lepiej nie zwlekać z tym do ostatniej chwili!

Jak zalogować się do e-PIT i po co to robić?

Aby zalogować się do systemu e-PIT, wystarczy wejść na stronę podatki.gov.pl i użyć danych logowania – profilu zaufanego, e-dowodu lub danych autoryzujących (np. PESEL i kwota przychodu z poprzedniego roku). Dzięki temu zyskasz dostęp do wstępnie wypełnionej deklaracji, którą możesz sprawdzić i uzupełnić o przysługujące Ci ulgi i odliczenia w PIT. To szybki sposób, by upewnić się, że nie ominiesz żadnych odliczeń.

Ulgi i odliczenia – co można odliczyć w PIT 2025?

·        Ulga na dzieci (ulga prorodzinna)

Prawo do ulgi na dziecko przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym lub rodzicom zastępczym. W 2024 roku możemy odliczyć 92,67 zł miesięcznie na pierwsze i drugie dziecko (1112,04 zł rocznie), a na kolejne dzieci limit rośnie. Jej wysokość jest zróżnicowana od liczby posiadanych dzieci:

-jedno dziecko: 1112,04 zł – podana kwota to ulga roczna, miesięczna ulga wynosi 92,67 zł; analogicznie w kolejnych przypadkach poniżej,

-dwójka dzieci: 2224,08 zł,

-trójka dzieci: 4224,12 zł,

-czwórka dzieci: 6924,12 zł,

Mogą z niej skorzystać osoby rozliczające się na zasadach ogólnych, ale nie dotyczy to np. rodziców, którzy utracili prawa rodzicielskie.

·        Ulga na internet

Ulga na internet pozwala odliczyć wydatki na dostęp do sieci – podatnik może odliczyć maksymalnie 760 zł rocznie. Skorzystać mogą podatnicy, którzy płacą za internet w miejscu zamieszkania, ale uwaga: odliczenie przysługuje tylko przez dwa kolejne lata i nie obejmuje np. kosztów instalacji czy abonamentu telefonicznego z internetem.

·        Ulga termomodernizacyjna

Przeznaczona dla właścicieli domów jednorodzinnych, którzy inwestują w poprawę efektywności energetycznej (np. ocieplenie, wymiana pieca). Limit odliczenia to aż 53 000 zł, ale dotyczy tylko wydatków udokumentowanych fakturami. Nie skorzystają z niej wynajmujący czy osoby remontujące mieszkania w blokach.

·        Ulga dla młodych

Osoby do 26. roku życia, zatrudnione na umowie o pracę lub zlecenie, mogą być zwolnione z podatku PIT do kwoty 85 528 zł rocznie. Ulga ta nie wymaga dodatkowych działań – pracodawca automatycznie nie nalicza i nie odprowadza zaliczki na podatek od takich osób. Jednak dochody z działalności gospodarczej czy kapitałowe nie są objęte tym zwolnieniem.

·        Ulga rehabilitacyjna

Przysługuje osobom niepełnosprawnym lub ich opiekunom na wydatki związane z rehabilitacją, np. zakup leków (powyżej 100 zł miesięcznie; często nazywana w uproszczeniu „ulgą na leki”) czy przystosowanie pojazdu. Wysokość odliczenia zależy od faktycznych kosztów, ale musi być udokumentowana. Nie dotyczy to np. zwykłych wizyt lekarskich bez związku z rehabilitacją. Kwota wydatków rehabilitacyjnych, jaką maksymalnie odliczysz, wynosi do 2 280 zł łącznie. Jest to roczny limit, a zatem na cały 2024 r.

·       Ulga na powrót

Po skorzystaniu z tej ulgi Twoje przychody są zwolnione z podatku PIT, do maksymalnej kwoty 85 528 zł, jeżeli po 31 grudnia 2021 roku zmieniłeś miejsce zamieszkania na Polskę, a przed powrotem pracowałeś na etacie, umowę zlecenie (ale nie B2B!) lub jeżeli przebywałaś na zasiłku macierzyńskim. Szerzej możesz poczytać o tym na dedykowanej stronie Ministerstwa Finansów. 

·        Ulga na nowe technologie

Ulga od podatku PIT na nowe technologie w Polsce, pozwala przedsiębiorcom odliczyć od podstawy wydatki poniesione na zakup nowych technologii, które służą innowacjom w prowadzonej działalności. Dotyczy to np. kosztów nabycia patentów czy licencji. Kwota odliczenia w danym roku wynosi 50% wydatków poniesionych na nowe technologie, ale odliczana kwota nie może być wyższa niż ubiegłoroczny dochód z działalności gospodarczej.

·        Ulga dla krwiodawców

W Ulga od podatku PIT dla krwiodawców pozwala odliczyć od dochodu wartość oddanej krwi (130 zł za litr), maksymalnie do 6% dochodu rocznie. Wysokość odliczenia na cele krwiodawstwa ustalana jest na podstawie zaświadczenia stacji krwiodawstwa.

·        Ulga dla rodzin wielodzietnych +4

Wymagane jest oświadczenie o spełnieniu warunków ulgi, czyli dotyczące wieku i ilości dzieci. Uldze podlegają przychody uzyskane w 2024 roku do wysokości kwoty 85 528 zł.

·        Ulga odsetkowa

Ulga odsetkowa od PIT w Polsce pozwala odliczyć od dochodu odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup mieszkania lub domu. Dotyczy kredytów wziętych przed 1 stycznia 2007 r. i jest ograniczona czasowo – można z niej korzystać maksymalnie do 2027 r. Kwota odliczenia nie może przekroczyć rocznego limitu (w 2025 r. to ok. 325 990 zł w całym okresie kredytowania, ale tylko odsetki zapłacone w danym roku). Wymaga załączenia PIT/D do zeznania podatkowego. Ulga przysługuje tylko podatnikom rozliczającym się według skali podatkowej.

·        Ulga dla osób przekazujących darowiznę

Ulga w PIT dla osób przekazujących darowizny pozwala odliczyć od dochodu kwoty przekazane na cele społeczne (np. organizacje pożytku publicznego) lub kult religijny, maksymalnie do 6% dochodu w roku podatkowym. Dotyczy podatników rozliczających się według skali podatkowej lub ryczałtem. Wymaga udokumentowania darowizny (np. przelewem) i wykazania w załączniku PIT/O. Nie obejmuje darowizn na rzecz osób prywatnych.

·        Ulga od podatku PIT związana ze zwrotem nienależnie pobranych świadczeń pozwala uniknąć opodatkowania

Ulga od podatku PIT związana ze zwrotem nienależnie pobranych świadczeń pozwala uniknąć opodatkowania zwróconych kwot, które wcześniej były doliczone do dochodu (np. emerytur, rent, zasiłków). Dotyczy sytuacji, gdy podatnik musiał zwrócić świadczenie z powodu błędu organu wypłacającego. Zwrócona kwota jest odliczana od dochodu w roku zwrotu, a ulgę wykazuje się w zeznaniu PIT (np. PIT-36 lub PIT-37) bez dodatkowych załączników. Warunkiem jest posiadanie dowodu zwrotu (np. potwierdzenia przelewu).

·        Ulga od podatku PIT związana z odliczeniem składek społecznych i zdrowotnych

Ulga od podatku PIT związana z odliczeniem składek społecznych i zdrowotnych pozwala obniżyć podstawę opodatkowania lub podatek dochodowy. Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS) odlicza się od dochodu, a składki zdrowotne (do 7,75% podstawy wymiaru) od podatku – maksymalnie do wysokości należnego podatku. Dotyczy osób rozliczających się według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem (tylko składki społeczne). Wymaga posiadania dowodów opłacenia składek (np. przelewów) i wykazania w zeznaniu PIT (np. PIT-36, PIT-37).

·        Ulga od podatku PIT dla osób oszczędzających na emeryturę w III filarze (ulga na IKZE)

Ulga od podatku PIT dla osób oszczędzających na emeryturę w III filarze dotyczy wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE). Pozwala odliczyć od dochodu wpłaty dokonane w danym roku, maksymalnie do limitu (w 2025 r. ok. 8 856 zł dla osób fizycznych lub 13 284 zł dla samozatrudnionych). Dotyczy podatników rozliczających się według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem. Wymaga wykazania w zeznaniu PIT (np. PIT-36, PIT-37) i załączniku PIT/O. Środki wypłacone po 65. roku życia są zwolnione z podatku, jeśli oszczędzanie trwało co najmniej 5 lat.

·        Ulga od podatku PIT dla pracujących seniorów

Ulga dla seniora pozwala pracującym osobom w wieku emerytalnym (kobiety 60+, mężczyźni 65+), które zrezygnują z emerytury i kontynuują pracę, na zwolnienie z podatku dochodowego do kwoty 85 528 zł rocznie. Dotyczy przychodów z pracy na etacie, zleceniach, umowach o dzieło lub działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej. Nadwyżka ponad limit podlega opodatkowaniu. Ulga nie wymaga dodatkowych załączników, wystarczy wykazać dochód w zeznaniu PIT (np. PIT-36, PIT-37).

·        Ulga w podatku PIT na zabytki

Ulga w podatku PIT na zabytki pozwala odliczyć od dochodu wydatki na remont, konserwację lub prace restauracyjne przy zabytkach wpisanych do rejestru, będących własnością podatnika. Dotyczy to także nabycia takich zabytków w celu ich odnowienia. Maksymalny limit odliczenia to 500 000 zł w całym okresie korzystania z ulgi. Wymaga udokumentowania wydatków (faktury) i wykazania w zeznaniu PIT (np. PIT-36, PIT-37) z załącznikiem PIT/O. Dotyczy podatników rozliczających się według skali podatkowej lub podatkiem liniowym.

Podsumowanie

Mamy nadzieję, że przedstawiona lista pozwoli Ci szybko i łatwo zidentyfikować jakie kwoty można odliczyć w ramach ulgi i tym samym wpłynąć na obniżenie Twojego podatku PIT. Przedstawione na liście zwolnienia od podatku nie są oczywiście jedynymi, które mogą przysługiwać podatnikowi, ale są tymi występującymi najczęściej (mających znaczenie dla statystycznie największej grupy osób); warto oczywiście odwiedzić stronę Ministerstwa Finansów, dotyczącą ulg i zwolnień w PIT i sprawdzić, czy nie masz możliwości odliczenia jeszcze czegoś, co nie zostało wymienione na liście.

Powodzenia i wysokich zwrotów! 🙂